Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) закрыть налоговый период, если по году есть убыток?

В отчетном (налоговом) периоде, в котором получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения), налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). На полученные в предыдущих налоговых периодах убытки можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода, но не более чем на 50 % (ограничение действует в отношении налоговых периодов с 01.01.2017 по 31.12.2021) (ст. 283 НК РФ).

Если по итогам налогового периода получен убыток и в программе не выполнен его перенос на будущее, то при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» за январь следующего года на экран будет выведено сообщение об ошибке с рекомендацией по переносу убытка прошлого года на будущее (рис. 1).

Рис. 1

Перенос убытка текущего года на будущее в программе отражается документом «Операция» (рис. 2).

• Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
• Кнопка «Создать». Вид документа – «Операция».
• Укажите дату – последнее число отчетного года (за который получен убыток).
• Заполните табличную часть по кнопке «Добавить»:
  • в колонке «Дебет» укажите счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» и аналитику к нему:
    • создайте новый элемент справочника «Расходы будущих периодов»
    • в поле «Вид для НУ» выберите «Убытки прошлых лет»
    • в поле «Сумма» укажите справочно сумму налогового убытка, полученного за отчетный год (для списания убытка будет использоваться сумма остатка по данным учета)
    • в поле «Признание расходов» выберите «В особом порядке»
    • в поле «Период списания с» укажите дату начала периода списания убытков
    • сохраните элемент справочника и выберите его
  • в колонке «Кредит» укажите счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и субконто к нему – «Прибыль (убыток) от продаж» (в данном случае счет не имеет принципиального значения, поскольку сумма по этому счету указана не будет, это важно только для понимания процесса переноса убытков)
  • в колонке «Сумма НУ Дт» укажите сумму налогового убытка, полученного за отчетный год, колонки «Сумма» и «Сумма НУ Кт» не заполняйте
• Кнопка «Записать и закрыть».

Внимание

После ввода операции по переносу убытков на будущее необходимо повторно выполнить закрытие месяца за декабрь года, в котором получен убыток. При повторном закрытии месяца в регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в проводке Дт 09 Кт 99.02.О субконто счета 09 «Отложенные налоговые активы» будет автоматически изменено с «Убыток текущего периода» на «Расходы будущих периодов» (рис. 3).

Рис. 2

Рис. 3