В отчетном (налоговом) периоде, в котором получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения), налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). На полученные в предыдущих налоговых периодах убытки можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода, но не более чем на 50 % (ограничение действует в отношении налоговых периодов с 01.01.2017 по 31.12.2021) (ст. 283 НК РФ).
Если по итогам налогового периода получен убыток и в программе не выполнен его перенос на будущее, то при выполнении регламентной операции “Расчет налога на прибыль” в составе обработки “Закрытие месяца” за январь следующего года на экран будет выведено сообщение об ошибке с рекомендацией по переносу убытка прошлого года на будущее (рис. 1).
Рис. 1
Перенос убытка текущего года на будущее в программе отражается документом “Операция” (рис. 2).
Внимание
После ввода операции по переносу убытков на будущее необходимо повторно выполнить закрытие месяца за декабрь года, в котором получен убыток. При повторном закрытии месяца в регламентной операции “Расчет отложенного налога по ПБУ 18” в проводке Дт 09 Кт 99.02.О субконто счета 09 “Отложенные налоговые активы” будет автоматически изменено с “Убыток текущего периода” на “Расходы будущих периодов” (рис. 3).
Рис. 2
Рис. 3
С 1 января 2023 года предлагается увеличить МРОТ до 16 242 руб. в месяц. Рост…
В целях поддержки занятости Правительство РФ приняло постановление от 16.03.2022 № 376 (далее – постановление № 376),…
Сотрудника призвали на военную службу по мобилизации. В каком случае за него необходимо сдавать СЗВ-ТД?…
В Акции могут принять участие все пользователи с действующим договором ИТС с тарифом уровня «ПРОФ».…
В 2022 году повышающий коэффициент распространяется только на автомобили стоимостью от 10 млн рублей.